Certificaten van certificaten en economisch eigendomsrecht worden belast als vermogen in box 3.
Certificaten van aandelen (depository receipts) en economisch eigendomsrecht (EOR) zijn vormen van eigendom binnen een bedrijf. Beide hebben specifieke belastingregels die belangrijk zijn om te begrijpen, zowel voor medewerkers als andere belanghebbenden. Dit artikel legt uit hoe deze instrumenten worden belast in Nederland.
Inleiding
Certificaten van aandelen worden vaak uitgegeven door een Stichting Administratiekanton (STAC), terwijl economisch eigendomsrecht meestal direct door een bedrijf wordt uitgegeven. Voor de Belastingdienst worden beide beschouwd als echt eigendom en vallen ze onder het vermogen van de houder.
Belasting in Box 3
In Nederland worden vermogensbestanddelen belast in box 3. Dit houdt in dat niet de waardestijging van het vermogen wordt belast, maar een fictief rendement. Stel je hebt een certificaat van aandeel ter waarde van €20, dan geef je dit aan bij de Belastingdienst aan het einde van het jaar of begin van het volgende jaar.
Voorbeeld
- Je hebt een certificaat van €20. Dit wordt opgeteld bij de rest van je vermogen.
- Als je totale vermogen boven een drempel van €100.000 uitkomt (afhankelijk van persoonlijke omstandigheden), betaal je belasting.
- De Belastingdienst rekent een fictief rendement, bijvoorbeeld 4%, en hier betaal je 25% belasting over.
Het gaat dus om een jaarlijkse belasting op vermogen en niet op de waardestijging van het certificaat.
Aanschaf van Certificaten
Betaalde Certificaten
Als je een certificaat van aandeel koopt tegen de volledige waarde (bijvoorbeeld €20), dan geldt er geen belasting. Anders dan bij de koop van een huis, is er geen overdrachtsbelasting of andere inhoudingen.
Verkregen Certificaten als Medewerker
Als je een certificaat krijgt zonder betaling of tegen een korting, wordt dit gezien als een vorm van inkomen. Bijvoorbeeld:
- Je ontvangt een certificaat van €20 gratis.
- De Belastingdienst beschouwt dit als een beloning, waarover loonheffing en werkgeverslasten betaald moeten worden.
Werkgevers zijn verplicht om deze belasting in te houden en af te dragen.
Groei van Vermogen en Verkoop
Jaarlijks betaal je belasting over het totale vermogen, inclusief de waarde van certificaten. Stel:
- In jaar 0 koop je een certificaat voor €20.
- In jaar 3 is het certificaat €100 waard. Je betaalt belasting over €100 vermogen.
- In jaar 5 verkoop je het certificaat voor €150. De winst van €130 is belastingvrij, maar je hebt gedurende de vijf jaar wel jaarlijks vermogensbelasting betaald.
Conclusie
Certificaten van aandelen en economisch eigendomsrecht worden door de Belastingdienst als vermogen gezien. Hoewel je geen belasting betaalt over winst bij verkoop, betaal je wel jaarlijks vermogensbelasting. Het is daarom belangrijk om de financiële implicaties van bezit en groei van deze instrumenten goed te begrijpen.
🎥 Videoinstructie:
Je kunt de instructies ook bekijken via de onderstaande video:
