Bij het opzetten van complexe bedrijfsstructuren zoals Economisch Eigendomsrecht (EER), Stichting Administratiekantoor (STAK), en Scheiding van Zeggenschap en Economisch Eigendom (SAR), is het cruciaal om te begrijpen welke belastingimplicaties deze structuren met zich meebrengen. In deze blogpost zullen we de belastingimplicaties van deze structuren bespreken en wat je moet weten bij het overwegen ervan.

Economisch Eigendomsrecht (EER)

Een EER-structuur houdt in dat de economische eigendom van een goed wordt gescheiden van het juridische eigendom. Dit kan aanzienlijke belastingimplicaties hebben:

• Inkomstenbelasting: De economische eigenaar van het goed is doorgaans verantwoordelijk voor de belasting over de inkomsten die het genereert. Dit kan van invloed zijn op de belastingverplichtingen van de economische eigenaar.
• Vermogensbelasting: De waarde van het economische eigendom kan van invloed zijn op de vermogensbelasting van de economische eigenaar. Het is belangrijk om te begrijpen hoe de waarde wordt berekend en gerapporteerd.
• Overdrachtsbelasting: Als een EER-structuur betrekking heeft op de overdracht van onroerend goed, kunnen er overdrachtsbelastingen van toepassing zijn. Het is van belang om te weten hoe deze belastingen worden beoordeeld en wie verantwoordelijk is voor de betaling ervan.

Stichting Administratiekantoor (STAK)

Een STAK is een entiteit die aandelen in een bedrijf beheert. Er zijn verschillende belastingimplicaties om te overwegen:

• Vennootschapsbelasting: De STAK kan onderworpen zijn aan vennootschapsbelasting op eventuele winsten die worden gegenereerd uit de beheerde aandelen.
• Dividendbelasting: Als de STAK-dividend ontvangt, kan er dividendbelasting van toepassing zijn op de uitkeringen aan aandeelhouders.
• Overdrachtsbelasting: Bij de overdracht van aandelen aan een STAK kunnen overdrachtsbelastingen verschuldigd zijn, afhankelijk van de specifieke wetgeving in het betreffende rechtsgebied.

Scheiding van Zeggenschap en Economisch Eigendom (SAR)

Een SAR-structuur houdt in dat de economische eigenaar en de zeggenschap over een goed van elkaar worden gescheiden. Belastingimplicaties zijn onder meer:

• Inkomstenbelasting: De economische eigenaar van het goed is meestal belastingplichtig voor de inkomsten die het goed genereert, terwijl de juridische eigenaar belasting moet betalen over eventuele inkomsten uit zeggenschap.
• Vermogensbelasting: De waarde van het economische eigendom kan van invloed zijn op de vermogensbelasting van de economische eigenaar.
• Overdrachtsbelasting: Als de overdracht van het economisch eigendom plaatsvindt, kunnen er overdrachtsbelastingen van toepassing zijn.
  
  

Conclusie

Bij het opzetten van een Economisch Eigendomsrecht (EER), Stichting Administratiekantoor (STAK) of een Scheiding van Zeggenschap en Economisch Eigendom (SAR) is het essentieel om de belastingimplicaties grondig te begrijpen. Belastingwetten variëren sterk per rechtsgebied, dus het is verstandig om professioneel belastingadvies in te winnen. Door een grondig inzicht in de belastingimplicaties te verkrijgen, kun je ervoor zorgen dat deze complexe structuren effectief worden beheerd en aan je zakelijke behoeften voldoen.

Het juiste advies en de juiste planning kunnen helpen bij het minimaliseren van fiscale risico's en het maximaliseren van de voordelen van deze structuren. Hierbij kan Share Council helpen om de juiste adviezen te geven en jouw te begeleiden met het opzetten van de juiste structuur voor jouw bedrijf. Plan een korte call in met onze CEO om te kijken wat wij voor jouw bedrijf kunnen betekenen.